非财务经理的财务管理

【掌握方法】掌握量化现金流量的基本方法

【抓住重点】了解在不同的经济环境下，企业现金管理的侧重点

【学会管理】学会建立公司的现金流量管理机制

【预测未来】提升预测未来现金流量的能力，从现金流趋势上分析企业未来的走势

模块一：财务报表分析

案例导入：两种投资回报率

一、财务管理的核心目标

1、总资产报酬率(ROA)

2、净资产报酬率(ROE)

3、财务管理的核心目标是什么?

二、如何快速评价企业财务状况

三、利润表初探

1、利润表的结构

2、利润表的原理

3、如何依据利润表评价企业财务状况?

四、资产负债表初探

1、资产负债表的结构

2、资产负债表的原理

3、如何依据资产负债表评价企业财务状况?

五、财务数据的本质

1、销售利润率(ROS)的数据本质

2、资产周转率的数据本质

3、权益倍数的数据本质

4、财务数据间的相互关系与相互作用

六、提升股东回报率的三大途径

1、提升股东回报率的途径

讨论：提高权益倍数就能提高固定回报率吗?

七、杜邦财务分析模型

1、什么是杜邦财务分析模型?

2、杜邦财务分析模型的局限性。

案例讲解：快速评价上市公司财务状况

课堂演练：用模型对行业标杆企业财务报表进行分析

模块二：营运资本管理

案例导入：A企业的利润与现金差异分析

一、现金不等于利润

1、现金与利润的增减不总同步

2、现金与利润的差异分析

二、现金流评估分析思路

三、深入了解资产负债表

1、分析资产负债表的“三分法”

2、资产负债表项目与经济业务的关系

3、资产负债表的主要项目：6+6

四、营运资本(WCR)管理

1、WCR概念

2、WCR与管理效率

3、WCR评估与决策

4、WCR与现金需求

5、OPM战略

6、现金周转天数

课堂互动：掌握本企业的营运资本状况

五、营运资本各项目的管理

1、应收账款的管理

2、应付账款的管理

3、存货的管理

模块三：现金流管理

一、现金流量表及解读

1、WCR与经营现金流的关系

2、现金流量表的结构

3、现金流量表的主要项目

4、如何依据现金流量表评价企业财务状况?

5、现金为王

6、经营活动现金流是“王中王”

二、现金流量预测及预算

1、 企业经营管理中的现金流量预算

2、 现金流量预算编制逻辑

3、 现金预算的准备

4、 短期现金预算编制方法

Ø 销售预测;

Ø 收款预算;

Ø 付款预算;

Ø 费用预算;

Ø 平衡现金预算

5、 营运资本管理对现金预算的影响

6、 长期现金预算编制方法

课堂互动：X企业的现金预算与解决方案

模块四：成本管理控制

一、深入了解利润表

1、利润表里的“阶级斗争”

2、利润表的主要项目

二、利润的构成

三、增加企业利润的思路

四、股东身上的“三座大山”

课堂讨论：成本结构对利润的影响

五、固定成本与变动成本

六、本量利分析

1、本量利分析的概念

2、本量利分析的运用

课堂演练：本量利工具的计算

3、本量利分析的局限性

七、降低成本的几个途径

1、控制变动成本增加利润

2、控制固定成本增加利润

3、控制财务费用增加利润

八、如何评估利润的含金量

案例分析：某上市公司的盈利情况分析