房地产企业土地增值税清算实务与纳税筹划技巧

主讲专家：章从大
时代光华管理培训网特聘讲师
领 域：
培训对象：高层管理 中层管理 基层主管 基层员工

课程收益

课程特色

课程内容

一、 土地增值税基本法规解读
★土地增值税概念
★土地增值税特点
（一）土地增值税的纳税人和清算对象
（二）土地增值税的课税对象和范围
（三）土地增值税的四级超率累进税率
（四）转让房地产增值额的确定
★计算增值额的销售收入
★计算增值额的扣除项目：
1、取得土地使用权所支付的金额
2、开发土地和新建房及配套设施的成本
3、开发土地和新建房及配套设施的费用
4、旧房及建筑物的评估价格
5、与转让房地产有关的税金
6、财政部规定的其他扣除项目
★确定转让房地产增值额的特别规定
（五）土地增值税应纳税额的计算及操作案例
（六）土地增值税申报纳税的手续、程序和法律责任
★土地增值税的征收机关
★土地增值税的申报期限
★纳税人办理纳税申报的程序和手续
★土地增值税申报表样式和填表说明
★纳税人未按规定申报的法律责任
（七）纳税时间和缴纳方法
（八）土地增值税的纳税地点
二、土地增值税清算法规解读及实务操作
★土地增值税的清算单位
★土地增值税的清算条件
★非直接销售和自用房地产的收入确定
★土地增值税的扣除项目清算
★土地增值税清算应报送的资料
★土地增值税清算项目的审核鉴证
★土地增值税的核定征收
★清算后再转让房地产的处理
★关于土地增值税的预征规定
★专家解读新规定的五大要点
1、明确普通标准住宅标准
2、混合项目要分开核算
3、转让旧房的计算操作性增强
4、分类预征到期清算
5、严格土地增值税征免规定
★财税[2006]21号土地增值税法律效力的探讨
三、土地增值税的减免税优惠政策解读及运用
★纳税人建造普通标准住宅出售征免税
★因国家建设需要依法征用、收回房地产的征免税
★因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁房地产的征免税
★个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房的征免税
★个人互换居住用房地产的征免税
★以房地产进行投资、联营的征免税
★按规定合作建房的征免税
★企业兼并转让房地产的征免税
★1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的征免税
四、企业缴纳土地增值税会计处理规定及核算案例
★土地增值税会计科目设置
★土地增值税的会计处理
★土地增值税核算的操作案例
五、土地增值税的纳税筹划技巧和操作案例
★“临界点”筹划法
★费用转移或分摊筹划法
★收入分散筹划法
★建房方式筹划法
★灵活运用优惠政策法
★代收费用计价筹划法
★成本核算对象筹划法
★股权转让筹划法
★核算方式筹划法

 

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